社保的会计分录主要分为以下几种情况：
计提单位负担部分
借：成本费用相关科目（按受益人员所在部门确定）
贷：应付职工薪酬-社保
从工资中代扣个人负担部分
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保
缴纳社保（含单位负担的及个人负担的）
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款（个人部分） 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款
上交社保
借：应付职工薪酬-社保（企业部分） 其他应付款（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
上交个人所得税
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，"五险一金"计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入"管理费用"。
计提社保时，企业需要根据权责发生制原则，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
缴纳社保时，企业需要分别记录单位承担部分和个人承担部分，并在发放工资时代扣个人应负担的部分。
具体的会计分录可能会因为政策的差异略有不同，企业需要根据实际情况进行调整和处理。
通过以上分录，企业可以清晰地反映社保费用的流向和承担情况，确保会计处理的准确性和合规性。